مالیات در آلمان
یکی از هزینه‌های مهاجرت به آلمان و زندگی در این کشور، پرداخت مالیات است. همه افراد مقیم آلمان چه شهروند و چه مهاجر باشند، باید برای زندگی در آلمان مالیات پرداخت کنند. مالیات در آلمان بر موارد مختلفی ازجمله درآمد، تلویزیون و رادیو و حتی نگهداری سگ تعلق می‌گیرد و توسط دولت فدرال، ایالت‌های فدرال و شهرداری‌ها اخذ می‌شود. افرادی که درآمد سالانه کمتر از ۹,۹۸۴ یورو در آلمان داشته باشند، از پرداخت مالیات معاف خواهند شد. در این مقاله، جزئیات مالیات آلمان بررسی می‌شود. برای دریافت راهنمایی، کافیست فقط با یک تماس، از کارشناسان ما در موسسه مهاجرتی روسان مشاوره تلفنی رایگان بگیرید.
نرخ مالیات آلمان در یک نگاه
|
نوع مالیات
|
نرخ مالیات
|
|---|---|
|
مالیات بر درآمد
|
۰ تا ۴۵ درصد حقوق
|
|
بیمه تأمین اجتماعی
|
۲۰ تا ۲۲ درصد حقوق
|
|
مزایای در نوع
|
۱ درصد قیمت فهرست خودرو
|
|
هزینه اضافی همبستگی
|
۵.۵ درصد
|
|
مالیات کلیسا
|
۸ تا ۹ درصد
|
|
تلویزیون و رادیو
|
۱۸.۳۶ یورو برای هر خانوار در ماه
|
|
مالیات سگ
|
۹۰ تا ۱۵۰ یورو در سال
|
|
مالیات بر فروش ملک
|
۳.۵ تا ۶.۵ درصد از ارزش دارایی
|
|
مالیات بر سرمایه و عایدی سرمایه
|
۲۵ درصد
|
|
مالیات بر ارث و هدیه
|
۷ تا ۵۰ درصد
|
|
مالیات بر املاک
|
۰.۲۶ تا ۱ درصد
|
مالیات بر درآمد در آلمان
اگر در آلمان درآمد کسب می‌کنید، ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد خود هستید. سیستم مالیاتی آلمان یک نرخ مالیاتی تصاعدی را اعمال می‌کند که در آن نرخ مالیات با افزایش درآمد، افزایش می‌یابد. اکثر مردم، مالیات بر درآمد را از طریق کسر حقوق و دستمزد توسط کارفرمای خود پرداخت می‌کنند. اگر چندین حرفه دارید، کسب‌وکار خود را اداره می‌کنید یا در آلمان به‌صورت آزاد مشغول به کار هستید، باید یک اظهارنامه مالیاتی سالانه برای محاسبه مالیات بر درآمد خود ارائه دهید. نرخ مالیات بر درآمد آلمان در سال ۲۰۲۲ به‌صورت زیر تعیین شده است:
|
درآمد سالانه در آلمان
|
نرخ مالیات
|
|---|---|
|
کمتر از ۹,۹۸۴ یورو
|
صفر
|
|
۹,۹۸۵ تا ۵۸,۵۹۶ یورو
|
۱۴% تا ۴۲%
|
|
۵۸,۵۹۷ تا ۲۷۷,۸۲۵یورو
|
۴۲%
|
|
بیشتر از ۲۷۷,۸۲۶ یورو
|
۴۵%
|
مالیات تکلیفی (Lohnsteuer)
کسر مالیات یا مالیات حقوق، شامل مالیات بر درآمد و سایر مواردی است که کارفرما از حقوق شما کسر می‌کند. این مالیات برای اکثریت قریب به‌اتفاق مهاجران در آلمان اعمال می‌شود و به این معنی است که نرخ مالیات بر درآمد شما قبلاً محاسبه و برای شما پرداخت شده است. اگر حقوقی که از کارفرمای خود دریافت می‌کنید تنها منبع درآمد شماست، موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیستید.
مالیات تکلیفی شامل مالیات بر حقوق شما، بیمه تامین اجتماعی، مالیات بر مزایای در نوع، هزینه اضافی همبستگی و مالیات کلیسا است. مالیات تکلیفی هر ماه از حقوق شما کسر می‌شود. تفاوت زیادی بین حقوق ناخالص و حقوق خالص شما پس از پرداخت مالیات در آلمان وجود دارد. بنابراین، بهتر است هنگام بحث در مورد حقوق و شرایط قرارداد کار برای یک شغل جدید، از میزان کسری حقوق خود آگاه باشید.
بیمه تأمین اجتماعی
هر درآمد شغلی که در آلمان به دست می‌آید مشمول بیمه تامین اجتماعی اجباری است که حوزه‌های زیر را پوشش می‌دهد:
- بیمه درمانی (Krankenversicherung)
- بیمه بازنشستگی (Rentenversicherung)
- بیمه مراقبت طولانی‌مدت (Plegeversicherung)
- بیمه بیکاری (Arbeitlosenversicherung)
این پرداخت‌ها معمولاً بین شما و کارفرمایتان تقسیم می‌شود و کارفرمای شما معمولاً در ۵۰ درصد پرداخت آن مشارکت دارد. سهم شما از حق‌الزحمه شما کسر و به سازمان‌های مربوط منتقل می‌شود. کل سهم پرداختی برای تأمین اجتماعی حدود ۲۰ تا ۲۲ درصد حقوق شما تا سقف تعیین شده است.
مزایای در نوع (geldwerter Vorteil)
در آلمان ممکن است شما ملزم به پرداخت مالیات بر هر چیزی باشید که “مزایای نوع” تلقی می‌شود، یعنی مزایایی که از کارفرمای خود دریافت می‌کنید، مانند استفاده از ماشین.
خودروهای شرکتی با احتساب مالیات بر ارزش‌افزوده مشمول مالیات ۱ درصدی قیمت فهرست خودرو هستند. سهام داده‌شده به‌عنوان پاداش نیز مشمول مالیات خواهد بود.
هزینه اضافی همبستگی (Solidaritätzuschlag)
این مکمل مالیاتی ۵.۵ درصدی که اغلب به‌اختصار Soli نامیده می‌شود، برای مالیات بر درآمد، سود سرمایه و مالیات شرکت قابل پرداخت است. از ژانویه ۲۰۲۱، آستانه Soli برای مالیات بر درآمد به‌طور چشمگیری افزایش یافته است و اساساً اضافه هزینه ۹۰ درصد از مالیات‌دهندگان را لغو می‌کند. افراد مجرد تنها در صورتی این مالیات را پرداخت می‌کنند که درآمد ناخالص سالانه ۶۱,۷۰۰ یورو یا بیشتر داشته باشند.
مالیات کلیسا (Kirchensteuer)
وقتی در اداره ثبت آلمان ثبت‌نام می‌کنید، از شما خواسته می‌شود که دین خود را اعلام کنید. اگر خود را پروتستان، کاتولیک یا یهودی معرفی کنید، موظف به پرداخت مالیات کلیسا هستید که اداره مالیات از طرف سازمان‌های مذهبی در آلمان جمع‌آوری می‌کند. در حال حاضر نرخ این مالیات ۸ درصد در باواریا و بادن-وورتمبرگ و ۹ درصد در سایر ایالت‌های فدرال است. اگر دین اعلام شده‌ای نداشته باشید، مالیات کلیسا را پرداخت نخواهید کرد.
مالیات مشاغل در آلمان
در کنار مالیات بر درآمد معمولی، اداره مالیات مرکزی فدرال نیز مالیات‌هایی را بر درآمد راه‌اندازی کسب‌وکار اعمال می‌کند. مبلغی که برای این نوع مالیات پرداخت می‌کنید به‌اندازه کسب‌وکار و گردش مالی سالانه شما بستگی دارد. بنابراین، اگر به فکر راه‌اندازی کسب‌وکار خود مانند ثبت شرکت در آلمان هستید، یک حسابدار یا مشاور مالی خوب برای اطمینان از پرداخت صحیح مالیات ضروری است.
سایر مالیات‌ها در آلمان
شما به‌عنوان یک مهاجر در آلمان با بسیاری از اشکال مالیات مستقیم و غیرمستقیم روبرو خواهید شد. این مالیات‌ها ممکن است شامل موارد زیر باشند:
هزینه مجوز تلویزیون و رادیو در آلمان (Rundfunkbeitrag)
از سال ۲۰۱۳، هر خانوار در آلمان ملزم به پرداخت هزینه مجوز تلویزیون و رادیو است، صرف‌نظر از اینکه تلویزیون یا رادیو داشته باشد. به‌محض ثبت آدرس در آلمان، به‌احتمال‌زیاد نامه‌ای از خدمات مشارکت (Beitragsservice) دریافت خواهید کرد که درخواست پرداخت هزینه را می‌کند. نرخ این مالیات ۱۸.۳۶ یورو برای هر خانوار در ماه (در سال ۲۰۲۲) است و مهم نیست چند نفر در یک‌خانه زندگی می‌کنند. در صورت ناتوانی یا دانشجو بودن، ممکن است واجد شرایط تخفیف یا معافیت از این مالیات باشید.
مالیات وسایل نقلیه موتوری در آلمان (Kraftfahrzeugsteuer)
اگر ماشین داشته باشید، این نوع مالیات برای شما اعمال می‌شود. این مالیات به نوع سوخت و اندازه موتور ماشین بستگی دارد. خودروهایی که برای اولین بار قبل از ۳۰ ژوئن ۲۰۰۹ در اداره ثبت آلمان ثبت‌نام کرده‌اند، بر اساس کلاس انتشار آن‌ها مشمول مالیات می‌شوند. خودروهایی که پس‌از آن تاریخ ثبت‌نام می‌کنند، بر اساس انتشار دی‌اکسید کربن مشمول مالیات می‌شوند.
مالیات سگ در آلمان (Hundesteuer)
اگر در آلمان صاحب یک سگ هستید، طبق قانون باید آن را در اداره مالیات محلی خود ثبت کنید. این مالیات معمولاً چیزی بین ۹۰ تا ۱۵۰ یورو در سال برای اولین سگ است. در صورتی‌که بخواهید بیشتر از یک سگ نگهداری کنید، مالیات افزایش می‌یابد تا دولت آلمان از داشتن حیوانات خانگی بیش‌ازحد جلوگیری کند. سگ‌های خدماتی مانند سگ‌های راهنما معاف از مالیات هستند.
مالیات بر فروش ملک در آلمان (Grunderwerbssteuer)
در صورت فروش ملک در آلمان، شما موظف به پرداخت مالیات خواهید بود. این مالیات، زمانی اعمال می‌شود که ملکی به ارزش بیش از ۲۵۰۰ یورو از مالکی به مالک دیگر منتقل شود. نرخ این مالیات در بین ایالت‌های فدرال ۳.۵ تا ۶.۵٪ از ارزش دارایی است.
مالیات بر سرمایه و عایدی سرمایه در آلمان (Abgeltungsteuer)
این نوع مالیات، بر درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری در آلمان مانند سود سهام، درآمد حاصل از صندوق‌های سرمایه‌گذاری و سود سرمایه خصوصی مانند فروش سهام یا سهام در شرکت‌ها اعمال می‌شود. مالیات بر عایدی سرمایه در آلمان در حال حاضر ۲۵ درصد است.
مالیات بر ارث و هدیه در آلمان (Erbschafts – und Schenkungssteuer)
اگر در آلمان از کسی ارث یا هدیه‌ای به شما برسد، برای هر دارایی که دریافت کنید، مشمول مالیات می‌شوید. نرخ مالیات بسته به ارزش ارث از ۷٪ تا ۵۰٪ متغیر است.
مالیات بر املاک در آلمان (Grundsteuer)
این مالیات توسط شهرداری‌ها بر املاک در آلمان وضع می‌شود. میزان مالیات قابل پرداخت بر روی ارزش ملک و نرخ مالیات محلی (که از ۰٫۲۶٪ تا ۱٪ متغیر است) محاسبه می‌شود.
اظهارنامه مالیاتی سالانه آلمان (Steuererklärung)
در پایان سال مالی (از ژانویه تا دسامبر)، می‌توانید یک اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات مرکزی فدرال آلمان ارائه دهید تا مطمئن شوید که مبلغ صحیح مالیات را پرداخت کرده‌اید. بر اساس ارقامی که شما و کارفرمایتان ارائه می‌کنید، کسوراتی که ادعا می‌کنید و میزان مالیات بر درآمدی که در سال گذشته پرداخت کرده‌اید، اداره مالیات آلمان تعیین می‌کند که آیا شما مستحق بازپرداخت یا پرداخت بیشتر هستید یا خیر.
می‌توانید با استفاده از سیستم اداره مالیات آنلاین (Elektronische Steuererklärung) اظهارنامه مالیاتی را ارسال کنید.
کسر مالیات در آلمان
سیستم مالیاتی آلمان امکان کسر نسبتاً گسترده‌ای را فراهم می‌کند که می‌تواند بدهی مالیاتی شما را کاهش دهد. شما همچنین می‌توانید از اعتبارات مالیاتی مانند کمک‌هزینه فرزند استفاده کنید. کسر مالیات در آلمان برای موارد زیر امکان‌پذیر است:
- هزینه‌های استخدام (مگر اینکه قبلاً توسط کارفرما پرداخت شده باشد)
- هزینه‌های جابجایی
- پرداخت نفقه به شرکای مطلقه یا جداشده
- کمک‌های خیریه به مؤسسات خیریه آلمانی
- هزینه مراقبت از کودک مانند مهدکودک یا پرستار کودک
- هزینه‌های تحصیل یا مدرسه
- کمک‌های امنیت اجتماعی
- مالیات کلیسا
- پرداخت سود وام مسکن
برای بهره‌مندی از کسر مالیات، باید اظهارنامه مالیاتی سالانه را تکمیل کنید. بسیاری از کارمندان در آلمان، حتی اگر موظف نباشند، اظهارنامه مالیاتی را ارسال می‌کنند تا مطمئن شوند که مالیات بیشتری پرداخت نخواهند کرد.
جریمه عدم پرداخت مالیات در آلمان
اگر مالیات در آلمان را با تأخیر ثبت کنید یا پرداخت نکنید، اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت نکنید یا درآمد خود را اعلام نکنید، جریمه سنگینی تا سقف ۵۰,۰۰۰ یورو در انتظار شماست. شما همچنین درصورت عدم پرداخت مالیات ممکن است با مجازات زندان در آلمان روبرو شوید.
